Fügen Sie Mehrwertsteuer zu jedem Satz und in jeder Währung hinzu oder ziehen Sie sie ab.
Die Mehrwertsteuer ist der stille Vermittler bei fast jeder Transaktion in Europa, im Vereinigten Königreich, Kanada (unter dem Namen GST/HST), Australien und Dutzenden anderer Märkte. Für einen Verbraucher ist sie der Unterschied zwischen einem Angebotspreis und einer endgültigen Quittung; für einen Freiberufler oder ein kleines Unternehmen ist es die tägliche Frage, ob ein Angebot netto oder brutto angegeben wird. Die falsche Angabe ist eine der schnellsten Möglichkeiten, bei einer Rechnung Geld zu verlieren – ein Projekt für 5.000 € „netto zzgl. MwSt.“ anzubieten, wenn der Kunde brutto erwartet hat, und Sie haben eine Lücke von 20 %, die Sie schlucken müssen. Umgekehrt ist die Berechnung des Nettobetrags eines Bruttobetrags (auch „Mehrwertsteuer zurückrechnen“ genannt) das, was Buchhalter jedes Mal tun, wenn sie Belege abgleichen, bei denen nur der Bruttobetrag gedruckt ist. Dieser Rechner erledigt beide Richtungen, akzeptiert jeden Satz von null bis fünfunddreißig Prozent (der alle derzeit geltenden Standard-, ermäßigten, super-ermäßigten und Luxus-Mehrwertsteuersätze weltweit abdeckt) und zeigt das Ergebnis in der Währung an, die der Browser des Besuchers angibt – so sieht ein Besucher aus Paris Euro, ein Besucher aus London Pfund, ein Besucher aus Tokio Yen.
Die Arithmetik ist symmetrisch und es lohnt sich, sie auswendig zu lernen. Um Mehrwertsteuer zu einem Nettobetrag hinzuzufügen: Brutto = Netto × (1 + Satz). Um Mehrwertsteuer von einem Bruttobetrag abzuziehen: Netto = Brutto / (1 + Satz). Die Mehrwertsteuer selbst ist in beiden Richtungen Brutto - Netto. Die verlockende Abkürzung – die Multiplikation des Bruttobetrags mit dem Satz, um „die Mehrwertsteuer zu berechnen“ – ist falsch; das ergibt die Mehrwertsteuer auf den Bruttobetrag, was nicht der Definition der Steuer entspricht. Bei einem Satz von 20 % sind 120 € brutto nicht 120 × 0,20 = 24 € Mehrwertsteuer; es sind 120 / 1,20 = 100 € netto plus 24 € Mehrwertsteuer. Der Fehler ist bei niedrigen Sätzen gering (ein Satz von 5 % ergibt eine Diskrepanz von 0,24 %), wird aber mit dem Satz schnell größer (bei 25 % Mehrwertsteuer überschätzt die Abkürzung die Steuer um 6 % des Gesamtbetrags). Der Rechner berechnet beide Richtungen korrekt, sodass diese Falle nie zuschnappt.
Drei Eingaben: eine Richtungsweiche (MwSt. zu einem Nettobetrag hinzufügen oder MwSt. von einem Bruttobetrag abziehen), den Betrag selbst und den Satz in Prozent. Die Standardwerte sind 100 € netto bei 20 %, dem Standard für Frankreich und viele andere europäische Länder. Das Ergebnis-Panel zeigt den Bruttobetrag als wichtigste Kennzahl, den Nettobetrag und den Mehrwertsteuerbetrag daneben sowie den Satz und eine kurze Zusammenfassung der verwendeten Formel an. Wechseln Sie die Richtung, und dieselben Zahlen ordnen sich neu an: 100 € netto plus 20 % ergeben 120 € brutto mit 20 € Mehrwertsteuer; 100 € brutto minus 20 % ergeben 83,33 € netto mit 16,67 € Mehrwertsteuer.
Ein freiberuflicher Designer bietet ein Logo für 1.800 € netto an und möchte wissen, was er dem Kunden in Rechnung stellen soll (ein französisches Unternehmen, das brutto zahlt): 1800 × 1,20 = 2.160 € brutto, mit 360 € Mehrwertsteuer, die vierteljährlich an das Finanzamt abzuführen ist. Ein Buchhalter hat eine Hotelrechnung von 237 £ brutto zum britischen Standardsatz von 20 % und muss diese für die Bücher aufteilen: 237 / 1,20 = 197,50 £ netto zzgl. MwSt. mit 39,50 £ erstattungsfähiger Vorsteuer. Ein Restaurant in Italien berechnet den ermäßigten Satz von 10 % für Lebensmittel: eine Rechnung über 55 € sind 55 / 1,10 = 50 € netto plus 5 € Mehrwertsteuer. Ein Luxusartikel in Ungarn mit dem Satz von 27 % (dem höchsten Standardsatz in der EU): ein Bruttopreis von 50.000 HUF sind 50000 / 1,27 ≈ 39.370 HUF netto mit etwa 10.630 HUF Mehrwertsteuer. In jedem Fall gelten dieselben zwei Formeln; nur der Satz und die Währung ändern sich.
Erstens, die Anwendung des Satzes auf den Bruttobetrag zur Schätzung der Mehrwertsteuer. Wie oben gezeigt, überschätzt dies die Steuer. Verwenden Sie Netto × Satz, um die Mehrwertsteuer bei bekanntem Netto zu berechnen, oder Brutto – (Brutto / (1 + Satz)) bei bekanntem Brutto. Zweitens, Vermischung von Sätzen. Viele Länder erheben einen Standardsatz für die meisten Waren und einen ermäßigten Satz für essentielle Güter (Lebensmittel, Bücher, öffentliche Verkehrsmittel, kulturelle Veranstaltungen) – Quittungen, die beide Kategorien umfassen, können nicht mit einem einzigen Satz rückdatiert werden; Sie benötigen die Aufschlüsselung nach einzelnen Posten. Drittens, Verwechslung von Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer. Die US-Umsatzsteuer wird an der Kasse hinzugefügt und ist für Unternehmen nicht erstattungsfähig; die Mehrwertsteuer wird entlang der Lieferkette hinzugefügt und ist für registrierte Unternehmen erstattungsfähig. Die Mathematik sieht ähnlich aus, aber die Cashflow-Auswirkungen sind unterschiedlich. Viertens, Ignorieren der Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle. Unter einem bestimmten Jahresumsatz (derzeit etwa 90.000 £ in Großbritannien, 85.800 € in Frankreich für Dienstleistungen) können Kleinunternehmer auf die Berechnung von Mehrwertsteuer verzichten – eine Entscheidung, die sich auf die Preisgestaltung und das Aussehen von Rechnungen auswirkt. Fünftens, Anwendung der heimischen Mehrwertsteuer auf grenzüberschreitende B2B-Transaktionen innerhalb der EU, die normalerweise unter dem Reverse-Charge-Verfahren steuerfrei sind.
Das Mehrwertsteuersystem wurde 1954 von Maurice Lauré im französischen Finanzministerium erfunden und verbreitete sich innerhalb einer Generation fast in jedem Land außer den Vereinigten Staaten. Heute erzielt die Mehrwertsteuer etwa ein Drittel aller Staatseinnahmen in OECD-Ländern und weitaus mehr in Schwellenländern, wo sie leichter zu erheben ist als die Einkommensteuer. Die Sätze reichen von 5 % (VAE seit 2018) bis 27 % (Ungarn). Die Europäische Union legt einen Mindeststandardsatz von 15 % fest, aber jeder Mitgliedstaat wählt seine eigene Zahl über diesem Sockel; ermäßigte Sätze sind auf eine Liste von Kategorien beschränkt, die auf EU-Ebene festgelegt sind. Außerhalb der EU behielt das Vereinigte Königreich seine eigene Mehrwertsteuer nach dem Brexit, die Schweiz verwendet 8,1 %, Japan eine Verbrauchssteuer von 8/10 % und Australien eine Pauschalsteuer von 10 % GST. Über die Standard-Additions-/Subtraktionsmathematik hinaus, die dieser Rechner handhabt, beinhaltet die tatsächliche Mehrwertsteuer-Compliance auch Regeln für die Vorsteuererstattung, die teilweise Befreiung (Finanzdienstleistungen, Bildung), Schwellenwerte für Fernverkäufe, OSS/IOSS-Systeme für E-Commerce und Reverse-Charges für B2B-Dienstleistungen – all dies baut auf demselben einfachen Kern von zwei Formeln auf.