Adicione ou remova IVA a qualquer taxa, em qualquer moeda.
O Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) é o intermediário silencioso em quase todas as transações na Europa, no Reino Unido, no Canadá (sob o nome GST/HST), na Austrália e em dezenas de outros mercados. Para um consumidor, é a diferença entre um preço de etiqueta e um recibo final; para um freelancer ou pequena empresa, é a questão diária de saber se uma cotação é dada líquida de imposto ou total. Citar na direção errada é uma das formas mais rápidas de perder dinheiro numa fatura — cotar um projeto em 5 000 € "líquido de IVA" quando o cliente esperava o bruto e você tem uma lacuna de 20% para absorver. Na outra direção, calcular a parte líquida de um preço bruto (também conhecido como "retroceder o IVA") é o que os contabilistas fazem sempre que conciliam recibos onde apenas o valor com imposto incluído é impresso. Este calculador faz ambos os sentidos, aceita qualquer taxa de zero a trinta e cinco por cento (cobrindo todas as bandas de IVA padrão, reduzido, super-reduzido e de luxo atualmente em vigor em todo o mundo) e apresenta o resultado na moeda que o navegador do visitante indicar — para que um visitante de Paris veja euros, um visitante de Londres veja libras, um visitante de Tóquio veja ienes.
A aritmética é simétrica e vale a pena memorizar. Para adicionar IVA a um montante líquido: bruto = líquido × (1 + taxa). Para remover IVA de um montante bruto: líquido = bruto / (1 + taxa). O próprio IVA é bruto − líquido em qualquer direção. O atalho tentador — multiplicar o bruto pela taxa para "calcular o IVA" — está errado; isso dá o IVA sobre o bruto, que não é como o imposto é definido. Com uma taxa de 20%, 120 € brutos não são 120 × 0,20 = 24 euros de IVA; são 120 / 1,20 = 100 euros líquidos mais 20 euros de IVA. O erro é pequeno em taxas baixas (uma taxa de 5% dá uma discrepância de 0,24%) mas aumenta rapidamente com a taxa (a 25% de IVA, o atalho sobrestima o imposto em 6% do total). O calculador calcula ambos os sentidos corretamente, pelo que esta armadilha nunca morde.
Três entradas: um seletor de direção (adicionar IVA a um montante líquido ou remover IVA de um montante bruto), o montante em si e a taxa como percentagem. Os valores padrão são 100 € líquidos a 20%, as taxas padrão francesas e de muitos outros países europeus. O painel de resultados mostra o bruto como o indicador principal, o líquido e o montante do IVA ao lado, e a taxa e um breve resumo descrevendo a fórmula utilizada. Mude a direção e os mesmos números reorganizam-se: 100 € líquidos mais 20% dão 120 € brutos com 20 € de IVA; 100 € brutos menos 20% dão 83,33 € líquidos com 16,67 € de IVA.
Um designer freelancer cotou um logótipo em 1 800 € líquidos e quer saber quanto faturar ao cliente (uma empresa francesa que paga em termos brutos): 1800 × 1,20 = 2 160 € brutos, com 360 € de IVA a ser entregue ao fisco trimestralmente. Um contabilista tem um recibo de hotel de 237 £ brutos à taxa padrão do Reino Unido de 20% e precisa de o dividir para os livros: 237 / 1,20 = 197,50 £ líquidos de IVA, com 39,50 £ de IVA de entrada recuperável. Um restaurante em Itália cobra a taxa reduzida de 10% sobre alimentos: uma conta de 55 € são 55 / 1,10 = 50 € líquidos mais 5 € de IVA. Um artigo de luxo na Hungria à taxa de 27% (a taxa padrão mais alta da UE): um preço bruto de 50 000 HUF são 50000 / 1,27 ≈ 39 370 HUF líquidos com cerca de 10 630 HUF de IVA. Em cada caso, aplicam-se as mesmas duas fórmulas; apenas a taxa e a moeda mudam.
Primeiro, aplicar a taxa ao bruto para estimar o IVA. Como mostrado acima, isto sobrestima o imposto. Use líquido × taxa para calcular o IVA sobre um líquido conhecido, ou bruto − (bruto / (1 + taxa)) sobre um bruto conhecido. Segundo, misturar taxas. Muitos países cobram uma taxa padrão sobre a maioria dos bens e uma taxa reduzida sobre bens essenciais (alimentos, livros, transportes públicos, eventos culturais) — recibos que abrangem ambas as categorias não podem ser revertidos com uma única taxa; você precisa do detalhe linha a linha. Terceiro, confundir IVA com imposto sobre vendas. O imposto sobre vendas dos EUA é adicionado na caixa e não é reembolsável às empresas; o IVA é adicionado ao longo de toda a cadeia de abastecimento e é reembolsável às empresas registadas. A matemática parece semelhante, mas as implicações do fluxo de caixa diferem. Quarto, ignorar o limite de registo de IVA. Abaixo de um certo volume de negócios anual (atualmente cerca de 90 000 £ no Reino Unido, 85 800 € em França para serviços), as pequenas empresas podem optar por não cobrar IVA — uma decisão que afeta como os preços são cotados e como as faturas parecem. Quinto, aplicar IVA doméstico em transações B2B transfronteiriças dentro da UE, que geralmente são tributadas a taxa zero sob o mecanismo de autoliquidação.
O sistema de IVA foi inventado por Maurice Lauré no ministério das finanças francês em 1954, e em menos de uma geração espalhou-se a quase todos os países, exceto os Estados Unidos. Hoje, o IVA gera cerca de um terço de todas as receitas governamentais nos países da OCDE e muito mais em mercados emergentes, onde é mais fácil de cobrar do que o imposto sobre o rendimento. As taxas variam de 5% (os Emirados Árabes Unidos desde 2018) a 27% (Hungria). A União Europeia estabelece uma taxa padrão mínima de 15%, mas cada Estado-membro escolhe o seu próprio número acima desse piso; as taxas reduzidas são limitadas a uma lista de categorias especificadas a nível da UE. Fora da UE, o Reino Unido manteve o seu próprio IVA após o Brexit, a Suíça utiliza 8,1%, o Japão utiliza um imposto sobre o consumo de 8/10%, e a Austrália utiliza um GST fixo de 10%. Para além da matemática básica de adição/remoção que este calculador trata, o cumprimento real do IVA também envolve regras sobre a recuperação do imposto de entrada, isenção parcial (serviços financeiros, educação), limites de vendas à distância, regimes OSS/IOSS para comércio eletrónico e autoliquidação em serviços B2B — tudo isto assenta no mesmo núcleo simples de duas fórmulas.