Estime o imposto sobre o rendimento pessoal (IR) francês sobre um salário bruto.
Faixas de 2025 sobre rendimentos de 2024 (DGFiP). Exclui CSG/CRDS, prélèvements sociaux, plafonnement du quotient familial, e créditos/descontos. Indicativo — para declaração, use impots.gouv.fr.
Para a maioria das famílias francesas, o imposto sobre o rendimento anual (impôt sur le revenu, IR) é a segunda maior rubrica depois da renda ou do empréstimo hipotecário — tipicamente 5% a 25% do salário bruto, dependendo do nível de rendimento e da situação familiar. O sistema é progressivo (cinco escalões) e tem em conta a situação familiar (o quotient familial divide o rendimento tributável por um número de "partes" antes de aplicar os escalões, depois multiplica o resultado de volta), o que torna a taxa marginal substancialmente menos informativa do que a taxa efetiva. Uma pessoa solteira sem filhos a ganhar 50 000 € paga uma percentagem mais alta do que uma família de quatro pessoas a ganhar o mesmo. Este calculador transforma um salário bruto anual mais uma seleção de partes familiares na quantia exata de imposto devido, no rendimento líquido após impostos, na taxa efetiva e no escalão marginal — os quatro números que importam para a maioria das decisões de planeamento, desde "posso pagar uma renda de 1 200 €" a "vale a pena o aumento salarial adicional". As taxas e escalões são os do calendário de 2025 aplicados aos rendimentos de 2024, a versão publicada pela DGFiP no final de 2024 e utilizada para a declaração de primavera de 2025.
O imposto é calculado em três passos. Passo 1 — rendimento líquido tributável. O "abattement frais professionnels" de 10% reduz o salário tributável em 10%, com um mínimo de 504 € e um teto de 14 171 € (valores de 2025). Para a maioria dos trabalhadores assalariados, os 10% são superiores a 504 €, pelo que a dedução é simplesmente 10% do salário bruto, com teto acima de 141 710 €. Passo 2 — quotient familial. O rendimento líquido é dividido pelo número de partes familiares (1 para um adulto solteiro, 2 para um casal casado, +0,5 por filho a cargo nos dois primeiros filhos, +1 a partir do terceiro). Isto dá o quociente por parte. Passo 3 — imposto escalonado por parte, depois ×partes. Os escalões de 2025 sobre rendimentos de 2024 são: 0–11 497 € a 0%; 11 498–29 315 € a 11%; 29 316–83 823 € a 30%; 83 824–180 294 € a 41%; acima de 180 294 € a 45%. O calculador aplica cada escalão marginalmente ao quociente por parte, soma o imposto, multiplica pelo número de partes e reporta o total. Taxa marginal é o escalão em que o quociente por parte se enquadra. Taxa efetiva é imposto total / rendimento bruto.
Duas entradas: salário bruto anual em euros e partes familiares (um menu suspenso com as configurações padrão). Os valores padrão — 40 000 € e 1 parte — representam um trabalhador de escritório a meio da carreira, solteiro, um caso de referência comum. O painel de resultados mostra o imposto devido, o rendimento líquido após impostos, a taxa efetiva (que fração do bruto é paga em impostos), o escalão marginal (em que fatia de rendimento adicional seria tributado), o quociente por parte e a dedução de 10% aplicada. Os mini-painéis estatísticos facilitam a visualização da diferença entre as taxas marginal e efetiva — um escalão marginal de 30% geralmente produz uma taxa efetiva de 11% a 14%, porque os escalões inferiores têm as suas próprias taxas zero ou baixas que puxam a média para baixo.
Um solteiro a ganhar 40 000 € brutos. Passo 1: dedução de 10% = 4 000 € (mínimo 504 €, teto 14 171 € — os 10% ganham). Líquido tributável = 36 000 €. Passo 2: quociente = 36 000 € / 1 parte = 36 000 €. Passo 3: cálculo por escalão sobre o quociente por parte. Até 11 497 € a 0% = 0 €. De 11 497 € a 29 315 €: (29 315 € - 11 497 €) × 11% = 17 818 € × 11% = 1 960 €. De 29 315 € a 36 000 €: (36 000 € - 29 315 €) × 30% = 6 685 € × 30% = 2 005 €. Imposto por parte = 0 € + 1 960 € + 2 005 € = 3 965 €. Imposto total (×1 parte) = 3 965 €. Taxa efetiva = 3 965 € / 40 000 € = 9,9%. Escalão marginal = 30%. Rendimento líquido após impostos = 36 035 €. Agora considere um casal com 2 filhos a 60 000 €. Líquido = 54 000 €. Partes = 3 (2 adultos + 0,5 + 0,5). Quociente = 18 000 €. Imposto por parte: apenas o escalão de 11% se aplica, sobre 18 000 € - 11 497 € = 6 503 € × 11% = 715 €. Imposto total (×3) = 2 145 €. Taxa efetiva = 3,6% — muito mais baixa do que o rendimento do solteiro com dois terços do rendimento.
Primeiro, confundir taxa marginal com taxa efetiva. "Estou no escalão de 30%" é enganador em termos de informação: o próximo euro é tributado a 30%, mas a média de todos os euros ganhos é de 10-14%. O calculador mostra ambos os números lado a lado. Segundo, ignorar o plafonnement du quotient familial — para rendimentos elevados, o mecanismo de partes familiares é limitado (1 791 € de poupança fiscal por meia parte acima das duas primeiras em 2025), pelo que rendimentos muito altos com muitos filhos não beneficiam do alívio completo do quociente. O calculador NÃO aplica este teto; para rendimentos acima de 100 000 € com três ou mais filhos, o resultado fica aquém do imposto real. Terceiro, omitir CSG/CRDS, prélèvements sociaux sobre rendimentos de capital e várias deduções (caridade, custos de creche, renovações energéticas). A ferramenta calcula apenas o IR — para a carga fiscal total, adicione 17,2% de contribuições sociais sobre ganhos de capital, impostos sobre dividendos (PFU a 30%) e qualquer imposto sobre imóveis para segunda habitação (CFE/IFI). Quarto, aplicar o calendário de 2025 aos rendimentos de 2026. Os escalões são reavaliados anualmente em 1% a 2% para acompanhar a inflação; as taxas são estáveis. Os escalões do calculador são os de 2025; para declarações de 2026 (sobre rendimentos de 2025), o piso aumentará modestamente. Quinto, considerar o resultado do calculador como um substituto do simulador oficial em impots.gouv.fr. Para efeitos de declaração, utilize sempre a ferramenta oficial.
O IR francês coexiste com várias outras vias tributárias. Prélèvement à la source (PAS, desde 2019) recolhe o imposto mensalmente através da folha de pagamento com base numa taxa personalizada calculada a partir da declaração do ano anterior; o resultado do calculador é o que a taxa é calibrada para fornecer, mas o fluxo de caixa real é mensal. PFU (imposto fixo) sobre rendimentos de capital é de 30% tudo incluído (12,8% IR + 17,2% CSG/CRDS) sobre dividendos, juros e ganhos de capital, distinto do IR escalonado sobre salários; muitos declarantes podem optar pelas taxas de IR em vez disso, se tiverem escalões marginais baixos. Crédit d'impôt employé à domicile reembolsa 50% dos custos de creche/empregado doméstico até um teto, reduzindo materialmente o IR para as famílias que utilizam tais serviços. Limites de imposto para aposentados têm uma dedução separada de 10% com piso e teto diferentes; os rendimentos de pensão são tratados de forma semelhante ao salário, mas não idêntica. Contexto internacional: a taxa marginal máxima de IR em França (45%) está na média da OCDE; combinada com contribuições sociais e CSG, a carga fiscal total sobre o rendimento pode atingir 60% no topo, mas para o trabalhador mediano, o IR é uma fatia menor da carga fiscal total do que as contribuições sociais financiadas pela folha de pagamento.