Estima el impuesto sobre la renta personal (IR) en Francia sobre un salario bruto.
Tramos de 2025 sobre ingresos de 2024 (DGFiP). Excluye CSG/CRDS, cotizaciones sociales, topes del cociente familiar y créditos/deducciones. Indicativo; para la declaración, utilice impots.gouv.fr.
Para la mayoría de los hogares franceses, el impuesto sobre la renta anual (impôt sur le revenu, IR) es la segunda partida más importante después del alquiler o la hipoteca, que suele representar entre el 5 % y el 25 % del salario bruto, dependiendo del nivel de ingresos y la situación familiar. El sistema es progresivo (cinco tramos) y tiene en cuenta la situación familiar (el cociente familiar divide el ingreso imponible entre un número de "partes" antes de aplicar los tramos y luego multiplica el resultado), lo que hace que la tasa marginal sea sustancialmente menos informativa que la tasa efectiva. Una persona soltera sin hijos que gana 50 000 € paga un porcentaje mayor que una familia de cuatro personas que gana lo mismo. Esta calculadora convierte un salario bruto anual más una selección de partes familiares en el importe exacto del impuesto adeudado, el ingreso después de impuestos, la tasa efectiva y el tramo marginal, las cuatro cifras que importan para la mayoría de las decisiones de planificación, desde "¿puedo permitirme un alquiler de 1 200 €?" hasta "¿merece la pena el aumento salarial adicional?". Las tasas y los tramos son el calendario de 2025 aplicado a los ingresos de 2024, la versión publicada por la DGFiP a finales de 2024 y utilizada para la declaración de primavera de 2025.
El impuesto se calcula en tres pasos. Paso 1: Ingreso neto imponible. La "deducción por gastos profesionales" del 10 % reduce el salario imponible en un 10 %, con un mínimo de 504 € y un máximo de 14 171 € (cifras de 2025). Para la mayoría de los trabajadores asalariados, el 10 % es superior a 504 €, por lo que la deducción es simplemente el 10 % del salario bruto, con un límite superior de 141 710 €. Paso 2: Cociente familiar. El ingreso neto se divide por el número de partes familiares (1 para un adulto soltero, 2 para una pareja casada, +0,5 por hijo a cargo para los dos primeros hijos, +1 a partir del tercero). Esto da el cociente por parte. Paso 3: Impuesto por tramos por parte, luego × partes. Los tramos de 2025 sobre los ingresos de 2024 son: 0-11 497 € al 0 %; 11 498-29 315 € al 11 %; 29 316-83 823 € al 30 %; 83 824-180 294 € al 41 %; más de 180 294 € al 45 %. La calculadora aplica cada tramo marginalmente al cociente por parte, suma el impuesto, lo multiplica por el número de partes e informa del total. La tasa marginal es el tramo en el que cae el cociente por parte. La tasa efectiva es el impuesto total / ingreso bruto.
Dos entradas: salario bruto anual en euros y partes familiares (un menú desplegable que enumera las configuraciones estándar). Los valores predeterminados, 40 000 € y 1 parte, representan a un trabajador de oficina soltero a mitad de carrera, un caso de referencia común. El panel de resultados muestra el impuesto adeudado, el ingreso después de impuestos, la tasa efectiva (qué fracción del bruto se paga en impuestos), el tramo marginal (a qué tasa se gravaría una parte adicional de los ingresos), el cociente por parte y la deducción del 10 % aplicada. Los mini-paneles de estadísticas facilitan la visualización de la diferencia entre las tasas marginales y efectivas: un tramo marginal del 30 % suele producir una tasa efectiva del 11 % al 14 %, porque los tramos inferiores tienen sus propias tasas cero o bajas que reducen el promedio.
Un adulto soltero que gana 40 000 € brutos. Paso 1: Deducción del 10 % = 4 000 € (mínimo 504 €, máximo 14 171 €; el 10 % gana). Neto imponible = 36 000 €. Paso 2: Cociente = 36 000 € / 1 parte = 36 000 €. Paso 3: Cálculo de tramos sobre el cociente por parte. Hasta 11 497 € al 0 % = 0 €. De 11 497 € a 29 315 €: (29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 17 818 € × 11 % = 1 960 €. De 29 315 € a 36 000 €: (36 000 € - 29 315 €) × 30 % = 6 685 € × 30 % = 2 005 €. Impuesto por parte = 0 € + 1 960 € + 2 005 € = 3 965 €. Impuesto total (× 1 parte) = 3 965 €. Tasa efectiva = 3 965 € / 40 000 € = 9,9 %. Tramo marginal = 30 %. Ingreso después de impuestos = 36 035 €. Ahora consideremos una pareja con 2 hijos con 60 000 €. Neto = 54 000 €. Partes = 3 (2 adultos + 0,5 + 0,5). Cociente = 18 000 €. Impuesto por parte: solo se aplica el tramo del 11 %, sobre (18 000 € - 11 497 €) × 11 % = 6 503 € × 11 % = 715 €. Impuesto total (× 3) = 2 145 €. Tasa efectiva = 3,6 %, mucho menor que el contribuyente soltero con dos tercios de los ingresos.
Primero, confundir la tasa marginal con la tasa efectiva. "Estoy en el tramo del 30 %" es engañoso: el siguiente euro se grava al 30 %, pero el promedio de todos los euros ganados es del 10-14 %. La calculadora muestra ambos números uno al lado del otro. Segundo, ignorar el plafonnement du quotient familial: para los perceptores de altos ingresos, el mecanismo de partes familiares está limitado (1 791 € de ahorro fiscal por cada media parte por encima de las dos primeras en 2025), por lo que unos ingresos muy altos con muchos hijos no se benefician de toda la desgravación del cociente. La calculadora NO aplica este límite; para ingresos superiores a 100 000 € con tres o más hijos, el resultado se queda corto respecto al impuesto real. Tercero, omitir la CSG/CRDS, las cotizaciones sociales sobre ingresos de capital y diversas deducciones (caridad, gastos de guardería, rehabilitaciones energéticas). La herramienta calcula solo el IR; para la carga fiscal total, sume las cotizaciones sociales del 17,2 % sobre las ganancias de capital, los impuestos sobre dividendos (PFU al 30 %) y cualquier impuesto sobre la vivienda de segundas residencias (CFE/IFI). Cuarto, aplicar el calendario de 2025 a los ingresos de 2026. Los tramos se revalorizan cada año entre un 1 % y un 2 % para seguir la inflación; las tasas son estables. Los tramos de la calculadora son los de 2025; para las declaraciones de 2026 (sobre ingresos de 2025), el límite inferior aumentará modestamente. Quinto, considerar la salida de la calculadora como un sustituto del simulador oficial en impots.gouv.fr. Para fines de declaración, utilice siempre la herramienta oficial.
El IR francés se sitúa junto a otros sistemas fiscales. El Prélèvement à la source (PAS, desde 2019) recauda el impuesto mensualmente a través de la nómina basándose en una tasa personalizada calculada a partir de la declaración del año anterior; el resultado de la calculadora es lo que la tasa está calibrada para entregar, pero el flujo de caja real es mensual. El PFU (tasa fija) sobre los ingresos de capital es del 30 % total (12,8 % IR + 17,2 % CSG/CRDS) sobre dividendos, intereses y ganancias de capital, distinto del IR por tramos sobre salarios; muchos declarantes pueden optar por las tasas del IR si tienen tramos marginales bajos. El Crédit d'impôt employé à domicile reembolsa el 50 % de los gastos de guardería/empleados del hogar hasta un límite, reduciendo materialmente el IR para los hogares que utilizan dichos servicios. Los umbrales fiscales para jubilados conllevan una deducción separada del 10 % con un mínimo y un máximo diferentes; los ingresos de pensión se tratan de manera similar a los salarios, pero no idéntica. Contexto internacional: la tasa marginal superior del IR en Francia (45 %) está en la media de la OCDE; combinada con las cotizaciones sociales y la CSG, la carga fiscal total sobre la renta puede alcanzar el 60 % en los tramos más altos, pero para el perceptor de ingresos medios, el IR representa una proporción menor de la carga fiscal total que las cotizaciones sociales financiadas a través de la nómina.