フランスの所得税（IR）を総収入から概算します。
2024年の収入に対する2025年の税率区分 (DGFiP)。CSG/CRDS、社会保険料、家族割の制限、控除・税額控除は除外。参考値 — 確定申告には impots.gouv.fr を使用してください。
フランスの多くの世帯にとって、年間の所得税（impôt sur le revenu, IR）は家賃や住宅ローンの次に大きな項目であり、通常、総収入の5％から25％を占めます（所得水準と家族状況によります）。この制度は累進課税（5段階）であり、家族構成を考慮（課税所得を「持分」の数で割り、税率を適用してから結果を掛け戻す「家族係数（quotient familial）」）するため、限界税率よりも実効税率の方がはるかに参考になります。子供のいない独身者で€50,000を稼ぐ人は、同じ金額を稼ぐ4人家族よりも高い税率を支払います。この計算機は、総年収と家族持分の選択から、正確な税額、税引き後収入、実効税率、限界税率を算出します。これら4つの数値は、「€1,200の家賃を払えるか」、「昇給はそれに見合う価値があるか」といったほとんどの計画決定において重要です。税率と税区分は、2024年の所得に適用される2025年のスケジュールであり、2024年末にDGFiP（フランス歳入総局）によって公表され、2025年春の申告に使用されるものです。
税金は3つのステップで計算されます。 ステップ1 — 純課税所得。10％の「職業費控除（abattement frais professionnels）」により、課税所得が10％削減されます。ただし、最低€504、最高€14,171（2025年の数値）の制限があります。ほとんどの被雇用者にとって、10％控除額は€504よりも大きいため、控除額は単純に総給与の10％となり、€141,710を超える場合は上限が適用されます。 ステップ2 — 家族係数（quotient familial）。純所得は家族持分（独身成人1、夫婦2、扶養されている子供1人につき0.5（最初の2人まで）、3人目以降は1）で割られます。これにより、持分あたりの所得（quotient per part）が得られます。 ステップ3 — 持分あたりの段階別税金、次に×持分。2024年の所得に対する2025年の税区分は以下の通りです：0～€11,497（0％）、€11,498～€29,315（11％）、€29,316～€83,823（30％）、€83,824～€180,294（41％）、€180,294超（45％）。計算機は、持分あたりの所得に対して各区分を限界的に適用し、税金を合計し、持分数で掛け戻し、総額を報告します。 限界税率は、持分あたりの所得が該当する区分です。 実効税率は、総税金 ÷ 総収入です。
2つの入力：ユーロ建ての総年収と、家族持分（標準的な構成をリストにしたドロップダウン）。デフォルト値の€40,000と1持分は、一般的な基準ケースである、中堅のオフィスワーカーの独身成人を表します。結果パネルには、税額、税引き後収入、実効税率（総収入のうち税金として支払う割合）、限界税率（追加収入がどの区分で課税されるか）、持分あたりの所得、および適用される10％控除が表示されます。ミニ統計パネルにより、限界税率と実効税率の差を容易に確認できます。通常、30％の限界税率でも、低い区分に0％または低率の税率があるため、平均が引き下げられ、実効税率は11％から14％になります。
総収入€40,000の独身成人。ステップ1：10％控除=€4,000（最低€504、最高€14,171 — 10％が適用）。純課税所得 = €36,000。 ステップ2：持分あたりの所得 = €36,000 / 1持分 = €36,000。 ステップ3：持分あたりの所得に対する税区分計算。€11,497まで（0％）=€0。€11,497から€29,315まで：（€29,315 - €11,497）× 11％ = €17,818 × 11％ = €1,960。€29,315から€36,000まで：（€36,000 - €29,315）× 30％ = €6,685 × 30％ = €2,005。 持分あたりの税金 = €0 + €1,960 + €2,005 = €3,965。総税金（×1持分）= €3,965。実効税率 = €3,965 / €40,000 = 9.9％。限界税率 = 30％。税引き後収入 = €36,035。
次に、子供2人の夫婦で総収入€60,000の場合を考えます。純課税所得 = €54,000。持分 = 3（大人2 + 子供1人目0.5 + 子供2人目0.5）。持分あたりの所得 = €18,000。持分あたりの税金：11％区分のみ適用、€18,000 - €11,497 = €6,503 × 11％ = €715。総税金（×3）= €2,145。実効税率 = 3.6％ — 所得の3分の2を稼ぐ独身成人よりもはるかに低い。
第一に、限界税率と実効税率を混同すること。「30％の区分にいる」という情報は誤解を招きやすいです。次の1ユーロは30％で課税されますが、稼いだすべてのユーロの平均は10～14％です。この計算機は両方の数値を並べて表示します。 第二に、「家族係数の上限（plafonnement du quotient familial）」を無視すること。高所得者の場合、家族持数による税制優遇には上限があります（2025年は最初の2人を超えて半持分あたり€1,791の税金節約）。そのため、子供が非常に多い高所得者でも、家族係数の恩恵を最大限に受けることはできません。この計算機は、この上限を適用しません。€100,000以上の所得で子供が3人以上の場合、結果は実際の税額よりも少なくなります。 第三に、CSG/CRDS、キャピタルゲインに対する社会保険料、および各種控除（寄付、保育費用、省エネ改修）を省略すること。このツールはIR（所得税）のみを計算します。総税金負担額には、キャピタルゲインに対する17.2％の社会保険料、配当税（PFU30％）、および住宅税（CFE/IFI、セカンドハウス所有税）を加算してください。 第四に、2025年のスケジュールを2026年の所得に適用すること。税区分はインフレに合わせて毎年1～2％再評価されます。税率は安定しています。この計算機の税区分は2025年のものです。2026年の申告（2025年の所得に対して）では、最低課税所得額がわずかに上昇します。 第五に、この計算機の出力を公式シミュレーター（impots.gouv.fr）の代わりとして扱うこと。申告目的では、常に公式ツールを使用してください。
フランスのIRは、他のいくつかの税制と並存しています。 源泉徴収（Prélèvement à la source, PAS）（2019年以降）は、前年の申告に基づいて計算された個人レートで毎月給与から税金を徴収します。この計算機の出力は、そのレートが目指すものですが、実際のキャッシュフローは月次です。 キャピタルゲインに対するPFU（一律税）は、配当、利息、キャピタルゲインに対して30％（IR 12.8％ + CSG/CRDS 17.2％）です。これは給与所得に対する段階的IRとは別です。多くの申告者は、限界税率が低い場合はIR税率を選択することもできます。 ホームヘルパーへの税額控除（Crédit d'impôt employé à domicile）は、上限まで育児・清掃費用の一部（50％）を還付し、これらのサービスを利用する世帯のIRを大幅に削減します。 退職者の税制には、別途10％の控除があり、最低額と最高額が異なります。年金収入は給与所得と同様に扱われますが、完全に同一ではありません。
国際的な文脈：フランスの最高限界IR税率（45％）はOECDの中間程度です。社会保険料とCSGを合わせると、最高所得層での総所得税負担率は60％に達することもありますが、中央値所得者にとっては、IRは総税負担額に占める割合が給与から徴収される社会保険料よりも小さいです。