Schätzen Sie die französische Einkommensteuer (IR) auf ein Bruttogehalt.
2025er Tarife auf 2024er Einkommen (DGFiP). Ohne CSG/CRDS, Sozialabgaben, Höchstgrenze des Familienquotienten und Gutschriften/Abzüge. Richtwerte — für die Steuererklärung, nutzen Sie impots.gouv.fr.
Für die meisten französischen Haushalte ist die Einkommensteuer (impôt sur le revenu, IR) nach Miete oder Hypothek der zweitgrößte Posten – typischerweise 5 % bis 25 % des Bruttogehalts, abhängig vom Einkommensniveau und der Familiensituation. Das System ist progressiv (fünf Tarife) und familienorientiert (der quotient familial teilt das steuerpflichtige Einkommen durch eine Anzahl von „Teilen“, bevor die Tarife angewendet werden, und multipliziert dann das Ergebnis zurück), was den Grenzsteuersatz erheblich weniger aussagekräftig macht als den effektiven Steuersatz. Eine einzelne Person ohne Kinder, die 50.000 € verdient, zahlt einen höheren Prozentsatz als eine vierköpfige Familie mit gleichem Verdienst. Dieser Rechner wandelt ein Bruttojahresgehalt plus eine Auswahl an Familienanteilen in den genauen Steuerbetrag, das Nettoeinkommen, den effektiven Steuersatz und die Grenzrate um – die vier Zahlen, die für die meisten Planungsentscheidungen wichtig sind, von „Kann ich mir eine Miete von 1.200 € leisten?“ bis „Lohnt sich die zusätzliche Gehaltserhöhung?“. Die Sätze und Tarife sind der Zeitplan für 2025, angewendet auf das Einkommen von 2024, die Version, die von der DGFiP Ende 2024 veröffentlicht und für die Steuererklärung im Frühjahr 2025 verwendet wird.
Die Steuer wird in drei Schritten berechnet. Schritt 1 – Netto steuerpflichtiges Einkommen. Der 10 %ige „abattement frais professionnels“ reduziert das steuerpflichtige Gehalt um 10 %, mit einem Mindestbetrag von 504 € und einem Höchstbetrag von 14.171 € (Zahlen für 2025). Für die meisten Angestellten ist die 10 %ige Abzugsstelle größer als 504 €, sodass der Abzug einfach 10 % des Bruttogehalts beträgt, begrenzt nach oben bei 141.710 €. Schritt 2 – quotient familial. Das Nettoeinkommen wird durch die Anzahl der Familienanteile geteilt (1 für einen einzelnen Erwachsenen, 2 für ein Ehepaar, +0,5 pro unterhaltsberechtigtem Kind für die ersten beiden Kinder, +1 ab dem dritten). Dies ergibt den Pro-Kopf-Quotienten. Schritt 3 – bracketed tax per part, dann ×teile. Die Tarife für 2025 auf das Einkommen von 2024 sind: 0–11.497 € bei 0 %; 11.498–29.315 € bei 11 %; 29.316–83.823 € bei 30 %; 83.824–180.294 € bei 41 %; über 180.294 € bei 45 %. Der Rechner wendet jeden Tarif marginal auf den Pro-Kopf-Quotienten an, summiert die Steuer, multipliziert sie mit der Anzahl der Teile und gibt die Gesamtsumme aus. Grenzrate ist der Tarif, in dem der Pro-Kopf-Quotient landet. Effektiver Steuersatz ist Gesamtsteuer / Bruttoeinkommen.
Zwei Eingaben: Bruttojahresgehalt in Euro und Familienanteile (ein Dropdown-Menü mit den Standardkonfigurationen). Die Standardwerte – 40.000 € und 1 Teil – repräsentieren einen Berufstätigen im mittleren Karrierealter, eine übliche Referenzperson. Das Ergebnis-Panel zeigt die geschuldete Steuer, das Nettoeinkommen nach Steuern, den effektiven Steuersatz (welchen Bruchteil des Bruttobetrags die Steuer ausmacht), die Grenzrate (zu welchem Satz zusätzliches Einkommen besteuert würde), den Pro-Kopf-Quotienten und den angewendeten 10%igen Abzug. Die Mini-Statistik-Panels machen es einfach, die Lücke zwischen Grenz- und effektivem Steuersatz zu erkennen – ein Grenzsteuersatz von 30 % führt normalerweise zu einem effektiven Steuersatz von 11 % bis 14 %, da die niedrigeren Tarife ihre eigenen Null- oder Niedrigsätze tragen, die den Durchschnitt nach unten ziehen.
Ein Alleinstehender mit einem Bruttogehalt von 40.000 €. Schritt 1: 10%iger Abzug = 4.000 € (Mindestbetrag 504 €, Höchstbetrag 14.171 € – die 10% gewinnen). Netto steuerpflichtig = 36.000 €. Schritt 2: Quotient = 36.000 € / 1 Teil = 36.000 €. Schritt 3: Tarifberechnung für den Pro-Kopf-Quotienten. Bis zu 11.497 € bei 0 % = 0 €. Von 11.497 € bis 29.315 €: (29.315 € - 11.497 €) × 11 % = 17.818 € × 11 % = 1.960 €. Von 29.315 € bis 36.000 €: (36.000 € - 29.315 €) × 30 % = 6.685 € × 30 % = 2.005 €. Steuer pro Teil = 0 € + 1.960 € + 2.005 € = 3.965 €. Gesamtsteuer (×1 Teil) = 3.965 €. Effektiver Steuersatz = 3.965 € / 40.000 € = 9,9 %. Grenzrate = 30 %. Netto nach Steuern = 36.035 €. Betrachten wir nun ein Paar mit 2 Kindern bei 60.000 €. Netto = 54.000 €. Teile = 3 (2 Erwachsene + 0,5 + 0,5). Quotient = 18.000 €. Steuer pro Teil: Nur der 11%ige Tarif ist anwendbar, auf 18.000 € - 11.497 € = 6.503 € × 11 % = 715 €. Gesamtsteuer (×3) = 2.145 €. Effektiver Steuersatz = 3,6 % – viel niedriger als bei dem Alleinstehenden mit zwei Dritteln des Einkommens.
Erstens, Verwechslung von Grenzrate und effektiver Rate. „Ich bin im 30%-Tarif“ ist irreführend: der nächste Euro wird mit 30 % besteuert, aber der Durchschnitt über alle verdienten Euros liegt bei 10–14 %. Der Rechner zeigt beide Zahlen nebeneinander an. Zweitens, Ignorieren der plafonnement du quotient familial – für Gutverdiener ist der Mechanismus der Familienanteile begrenzt (1.791 € Steuereinsparung pro halbem Teil über die ersten 2 hinaus im Jahr 2025), sodass sehr hohe Einkommen mit vielen Kindern nicht vom vollen Quotientenausgleich profitieren. Der Rechner wendet diese Kappung NICHT an; für Einkommen über 100.000 € mit drei oder mehr Kindern unterschätzt das Ergebnis die tatsächliche Steuer. Drittens, Weglassen von CSG/CRDS, Sozialabgaben auf Kapitaleinkommen und verschiedenen Abzügen (Wohltätigkeit, Kinderbetreuungskosten, Energie-Sanierungen). Das Tool berechnet nur die IR – für die Gesamtsteuerlast addieren Sie 17,2 % Sozialabgaben auf Kapitalgewinne, Dividendensteuern (PFU bei 30 %) und gegebenenfalls die Grundsteuer auf Zweitwohnungen (CFE/IFI). Viertens, Anwenden des Zeitplans für 2025 auf das Einkommen von 2026. Die Tarife werden jedes Jahr um 1 bis 2 % angepasst, um die Inflation zu berücksichtigen; die Sätze sind stabil. Die Tarife des Rechners sind die von 2025; für Steuererklärungen 2026 (auf Einkommen von 2025) steigt der Mindestbetrag geringfügig. Fünftens, Behandlung der Ausgabe des Rechners als Ersatz für den offiziellen Simulator auf impots.gouv.fr. Für die Steuererklärung verwenden Sie immer das offizielle Werkzeug.
Die französische IR steht neben mehreren anderen Steuerarten. Prélèvement à la source (PAS, seit 2019) erhebt die Steuer monatlich über die Gehaltsabrechnung auf Basis eines personalisierten Satzes, der aus der Steuererklärung des Vorjahres berechnet wird; die Ausgabe des Rechners ist das, was der Satz liefern soll, aber der tatsächliche Geldfluss erfolgt monatlich. PFU (Flat Tax) auf Kapitaleinkünfte beträgt pauschal 30 % (12,8 % IR + 17,2 % CSG/CRDS) auf Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne, getrennt von der gestaffelten IR auf Gehälter; viele Steuerzahler können stattdessen IR-Sätze wählen, wenn sie niedrige Grenzsteuersätze haben. Crédit d'impôt employé à domicile erstattet 50 % der Kinderbetreuungs-/Haushaltshilfekosten bis zu einer Obergrenze, was die IR für Haushalte, die solche Dienstleistungen in Anspruch nehmen, erheblich reduziert. Steuerfreibeträge für Rentner sehen einen separaten 10%igen Abzug mit unterschiedlichen Mindest- und Höchstbeträgen vor; Renteneinkünfte werden ähnlich wie Gehälter behandelt, aber nicht identisch. Internationaler Kontext: Frankreichs höchster Grenzsteuersatz (45 %) liegt im OECD-Mittel; in Kombination mit Sozialabgaben und CSG kann die gesamte Einkommensteuerbelastung an der Spitze bis zu 60 % erreichen, aber für den Medianverdiener ist die IR ein kleinerer Anteil der gesamten Steuerlast als die über die Lohnabrechnung finanzierten Sozialabgaben.