Aggiungi o rimuovi l'IVA a qualsiasi aliquota, in qualsiasi valuta.
L'imposta sul valore aggiunto è il silenzioso intermediario in quasi ogni transazione in Europa, nel Regno Unito, in Canada (con il nome di GST/HST), in Australia e in decine di altri mercati. Per un consumatore è la differenza tra un prezzo di listino e uno scontrino finale; per un libero professionista o una piccola impresa è la domanda quotidiana se un preventivo è dato al netto dell'imposta o tutto incluso. Indicare la direzione sbagliata è uno dei modi più rapidi per perdere denaro su una fattura — preventivare un progetto a 5.000 € "netto IVA" quando il cliente si aspettava lordo e hai un gap del 20% da coprire. Andare nell'altra direzione, calcolare la porzione netta di un prezzo lordo (detta anche "indietro l'IVA") è ciò che fanno i contabili ogni volta che riconciliano ricevute in cui viene stampata solo la cifra comprensiva di imposta. Questo calcolatore fa entrambe le direzioni, accetta qualsiasi aliquota dallo zero al trentacinque percento (coprendo ogni fascia IVA standard, ridotta, super-ridotta e di lusso attualmente in vigore nel mondo) e presenta il risultato nella valuta indicata dal browser del visitatore — quindi un visitatore da Parigi vede euro, un visitatore da Londra vede sterline, un visitatore da Tokyo vede yen.
L'aritmetica è simmetrica e vale la pena memorizzarla. Per aggiungere l'IVA a un importo netto: lordo = netto × (1 + aliquota). Per rimuovere l'IVA da un importo lordo: netto = lordo / (1 + aliquota). L'IVA stessa è lordo − netto in entrambe le direzioni. La scorciatoia allettante — moltiplicare il lordo per l'aliquota per "calcolare l'IVA" — è sbagliata; questo dà l'IVA sul lordo, che non è come la tassa è definita. Con un'aliquota del 20 %, 120 € lordi non sono 120 × 0,20 = 24 euro di IVA; sono 120 / 1,20 = 100 euro netti più 20 euro di IVA. L'errore è piccolo a basse aliquote (un'aliquota del 5 % dà una discrepanza dello 0,24 %) ma cresce rapidamente con l'aliquota (al 25 % di IVA la scorciatoia sovrastima la tassa del 6 % del totale). Il calcolatore calcola correttamente entrambe le direzioni in modo che questa trappola non colpisca mai.
Tre input: un interruttore di direzione (aggiungi IVA a un importo netto o rimuovi IVA da un importo lordo), l'importo stesso e l'aliquota in percentuale. I valori predefiniti sono 100 € netti al 20 %, le aliquote standard francesi e di molti altri paesi europei. Il pannello dei risultati mostra il lordo come KPI principale, il netto e l'importo dell'IVA a fianco, e l'aliquota e un breve riassunto che descrive la formula utilizzata. Cambia la direzione e gli stessi numeri si riorganizzano: 100 € netti più 20 % danno 120 € lordi con 20 € di IVA; 100 € lordi meno 20 % danno 83,33 € netti con 16,67 € di IVA.
Un designer freelance quota un logo a 1.800 € netti e vuole sapere cosa fatturare al cliente (un'azienda francese che paga in termini lordi): 1800 × 1,20 = 2.160 € lordi, con 360 € di IVA da versare all'ufficio delle imposte trimestralmente. Un contabile ha una ricevuta alberghiera di 237 £ lordi all'aliquota standard britannica del 20 % e deve dividerla per le scritture contabili: 237 / 1,20 = 197,50 £ al netto dell'IVA, con 39,50 £ di IVA a credito recuperabile. Un ristorante in Italia applica l'aliquota ridotta del 10 % sui cibi: un conto di 55 € è 55 / 1,10 = 50 € netti più 5 € di IVA. Un bene di lusso in Ungheria all'aliquota del 27 % (l'aliquota standard più alta nell'UE): un prezzo lordo di 50.000 HUF è 50000 / 1,27 ≈ 39.370 HUF netti con circa 10.630 HUF di IVA. In ogni caso si applicano le stesse due formule; cambiano solo l'aliquota e la valuta.
Primo, applicare l'aliquota al lordo per stimare l'IVA. Come mostrato sopra, questo sovrastima la tassa. Utilizzare netto × aliquota per calcolare l'IVA su un netto noto, o lordo − (lordo / (1 + aliquota)) su un lordo noto. Secondo, mescolare le aliquote. Molti paesi applicano un'aliquota standard sulla maggior parte dei beni e un'aliquota ridotta sui beni essenziali (cibo, libri, trasporti pubblici, eventi culturali) — le ricevute che coprono entrambe le categorie non possono essere retro-ingegnerizzate con una singola aliquota; è necessaria la ripartizione riga per riga. Terzo, confondere l'IVA con la sales tax. La sales tax statunitense viene aggiunta alla cassa e non è rimborsabile alle imprese; l'IVA viene aggiunta lungo tutta la catena di approvvigionamento ed è rimborsabile alle imprese registrate. La matematica sembra simile ma le implicazioni sul flusso di cassa differiscono. Quarto, ignorare la soglia di registrazione IVA. Al di sotto di un certo fatturato annuo (attualmente circa 90.000 £ nel Regno Unito, 85.800 € in Francia per i servizi), le piccole imprese possono scegliere di non addebitare l'IVA — una decisione che influisce su come vengono quotati i prezzi e su come appaiono le fatture. Quinto, applicare l'IVA domestica sulle transazioni B2B transfrontaliere all'interno dell'UE, che sono solitamente soggette a un'aliquota pari a zero ai sensi del reverse charge.
Il sistema IVA è stato inventato da Maurice Lauré al ministero delle finanze francese nel 1954, e nel giro di una generazione si è diffuso in quasi tutti i paesi tranne gli Stati Uniti. Oggi l'IVA genera circa un terzo di tutte le entrate governative nei paesi OCSE e molto di più nei mercati emergenti dove è più facile da riscuotere rispetto all'imposta sul reddito. Le aliquote vanno dal 5 % (gli Emirati Arabi Uniti dal 2018) al 27 % (Ungheria). L'Unione Europea stabilisce un'aliquota standard minima del 15 % ma ogni stato membro sceglie il proprio numero al di sopra di quel limite; le aliquote ridotte sono vincolate a un elenco di categorie specificate a livello UE. Al di fuori dell'UE, il Regno Unito ha mantenuto la propria IVA post-Brexit, la Svizzera utilizza l'8,1 %, il Giappone utilizza una tassa sui consumi dell'8/10 % e l'Australia utilizza un GST piatto del 10 %. Oltre alla matematica standard di aggiunta/rimozione che questo calcolatore gestisce, la reale conformità IVA include anche regole sul recupero dell'IVA a monte, l'esenzione parziale (servizi finanziari, istruzione), le soglie per la vendita a distanza, i regimi OSS/IOSS per l'e-commerce e i reverse charges sui servizi B2B — tutto ciò si sovrappone allo stesso semplice nucleo a due formule.